Recursos: Origens e Aplicação

Recursos: Origens e Aplicação

images1É importante que as empresas gerenciem o impacto de seus negócios na sociedade. Por isso sua análise deve ser crítica e assertiva. Sua dinâmica deve levar em conta o bem-estar e o desenvolvimento de todos os públicos com os quais se relaciona.

Deve-se valorizar análises com uma “relação mais equilibrada entre o lucro, as pessoas e o planeta”. O desenvolvimento econômico deve estabelecer uma relação financeira harmoniosa, que traga bem-estar às pessoas e eficiência às instituições.

ÍNDICE DE ESTRUTURA PATRIMONIAL

  • Capital de Terceiros/Capital Próprio = (Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo) / Patrimônio Líquido.
  • Composição do Endividamento = Passivo Circulante / (Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo).
  • Endividamento Geral = (Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo) / Ativo Total.
  • Imobilização do Capital Próprio = Ativo Permanente / Patrimônio Líquido.
  • Imobilização dos Recursos Permanentes = Ativo Permanente / (Exigível a Longo Prazo + Patrimônio Líquido).

ÍNDICES DE SOLVÊNCIA

  • Liquidez Geral = (Ativo Circulante + Realizável a L.P.) / (Passivo Circulante + Exigível a L.P.).
  • Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante.
  • Liquidez Seca = (Ativo Circulante – Estoques – Despesas do Exerc. Seguinte) / Passivo Circulante.

ÍNDICE DE COBERTURA

  • Cobertura dos Encargos Financeiros = (Lucro Oper. + Rec. Financ. + Outs Receitas) / Despesas Financeiras.

ÍNDICE DE ROTAÇÃO DOS RECURSOS

  • Giro dos Estoques Totais = Custo das Vendas / Saldo Médio dos Estoques.
  • Giro das Duplicatas a Receber = (Receita Operac. Bruta – Devol. Abat.) / Sld. Médio das Duplicatas a Rec.
  • Giro do Ativo Circulante = Receita Operacional Líquida / Sld. Médio do Ativo Circulante.
  • Giro do Ativo Fixo = Receita Operacional Líquida / Sld. Médio do Imobilizado.
  • Giro do Ativo Operacional = Receita Operacional Líquida / Sld. Médio do Ativo Total.

ÍNDICES DE PRAZOS MÉDIOS

  • Prazo Médio de Estocagem = Saldo Médio dos Estoques / (Custos das Vendas / 360 dias).
  • Prazo Médio de Cobrança = Sld. Médio de Duplicatas / [(Receita Oper. Bruta – Devol. e Abatim.) / 360 dias)].
  • Prazo Médio de pagamento dos fornecedores = Saldo Médio de Fornecedores / (Compras Brutas / 360 dias).

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